报表分类

报表分类

  1. 资产负债表(Balance Sheet)：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
  2. 利润表(Income Statement)：展示了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。
  3. 现金流量表(Cash Flow Statement)：记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
  4. 股东权益变动表(Statement of Changes in Equity)：展示了企业在特定期间内所有者权益的变动情况。
  5. Financial Statement Footnotes：财务报表附注， 用于解释财务报表中的各项数据。

这些报表共同构成了企业的财务状况和经营情况的全貌，帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的财务状况和经营绩效。

资产负债表(Balance Sheet)

$$
A(Assets) = L(Liabilities) + E(Equity)
$$

  • Assets (资产)：企业拥有的资源
    • A/R(Accounts Receivable)：应收账款
  • Liabilities (负债)：企业欠债
  • Equity (所有者权益)：企业所有者的权益
    • RE(Retained Earnings)：留存收益 ~ Net Income

利润表(Income Statement)

  • Revenue - COGS(Cost of Goods Sold) = Gross Profit
    Gross Profit - Period Expenses = PBTT(Profit Before Tax and Interest)
    PBTT - Interest Expense = PBT(Profit Before Tax)
    PBT - Tax Expense = Net Income
  • OCI(Other Comprehensive Income) (Statement of Comprehensive Income)
    Net Income + OCI = Comprehensive Income

现金流量表(Cash Flow Statement)

  1. CFO(Cash Flow from Operating Activities)：反映了企业在特定期间内的经营活动产生的现金流量。
  2. CFI(Cash Flow from Investing Activities)：反映了企业在特定期间内的投资活动产生的现金流量。
  3. CFF(Cash Flow from Financing Activities)：反映了企业在特定期间内的筹资活动产生的现金流量。

股东权益变动表(Statement of Changes in Equity)

Capital R/F(Reserves and Surplus) OCI(Other Comprehensive Income) … Total Equity
Issue Capital(发行新股) + + + … +
Net Income - + + … +
revaluation - + - … +

财务报表附注(Financial Statement Footnotes)

  • 会计方法(Accounting Methods)
  • 会计假设(Accounting Assumptions)
  • 会计估计(Accounting Estimates)
  • 经过审计

Supplementary Schedules

  • Segment Reporting
  • hedging activities and financial instruments (对冲活动和金融工具)

MD&A (Management Discussion and Analysis) (管理层讨论与分析)

管理层讨论与分析是企业管理层对企业财务状况和经营情况的解释和分析，是财务报表的重要补充。

Other relevant information

SEC (美国证券交易委员会) filings

  • 10-K (Annual Report)
    • Accquisitions or disposals of major assets (重大资产收购或处置)
    • Changes in management (管理层变动)
    • Changes in corporate governance (公司治理变动)
  • 10-Q (Quarterly Report)
  • 8-K (Current Report)

Proxy Statement (委托书)

  • 股东赋权给高管的委托书
  • 股东投票权
  • 董事会成员的信息
  • 高管薪酬、奖金、股票期权等信息

Corporate reports and press releases (企业报告和新闻稿)

  • Public relations (公共关系)

Other

  • Information from competitors (竞争对手信息)
  • Information on economic conditions (经济状况信息)

Auditors’ Report (审计报告)

审计报告是审计师对企业财务报表的审计结果的总结，是财务报表的重要组成部分。

作用:

  • 保证财务报表的可靠性
  • 保证财务报表符合会计准则

Unqualified Opinion (无保留意见)

  • 无保留意见是审计师对企业财务报表的审计结果的肯定性结论，表明企业财务报表不存在重大错误，是可靠的。

Qualified Opinion (保留意见)

  • 保留意见是审计师对企业财务报表的审计结果的否定性结论，表明企业财务报表存在重大错误，不是可靠的。

Adverse Opinion (否定意见)

  • 否定意见是审计师对企业财务报表的审计结果的最严厉的否定性结论，表明企业财务报表存在重大错误，不是可靠的。

Disclaimer of Opinion (无法表示意见)

  • 无法表示意见是审计师对企业财务报表的审计结果的否定性结论，表明企业财务报表存在重大错误，不是可靠的。